毎年、1月1日に妻と息子に110万円を贈与しています。
贈与した資金はそのままNISAに横スライドし、家族全体で個々のNISA枠を早く埋めていく方針です。
今年は妻への贈与110万円の一部を、投信のプチ贈与で行いました。
金額にして50万円くらいの贈与ですが、8万円ほど節税できます。
【仕組み】
・妻の基礎控除（住民税43万円←こっちが目安）枠を使って益出しする
・売却益がおおよそ40万円になるよう逆算して投信を贈与（今回は約50万円分）
・コストの高い投信（三井住友ＴＡＭ－外国株式インデックスｅ）から贈与
この方法のメリットは、（1）手持ちの現金を使わずに済む、（2）余っている妻の控除枠を活用できる、の2点です。
現金で贈与を続けると、いずれ手持ち資金が不足し投信を取り崩すことになります。自分の控除枠は毎年使い切ってしまいますし、これ以上控除枠を増やせそうにありません。
贈与を使えば余った妻の控除枠を活用できるので、＋43万円の取り崩しが可能になります。金額で言えば、最大8.6万円の節税が見込めます。
実際には安全マージンを見て40万円の益出し＝8万円の還付を狙います。
本日、移管が終わったようなので売却注文を出しました。
利益が確定したら、後日、追加で現金を（110万円ー利益額）＝だいたい70万円を改めて贈与するつもりです。
【投信の贈与 ≒ 投信の移管】
投信の贈与は、「異名義間での投信の移管」を使って贈与を行うものです。
今回は、自分と妻の両方が利用しているSBI証券での贈与を行いました。
手続きとしては、必要書類を電話で取り寄せて必要事項を記入、それぞれの登録印を押してSBI証券に返送するだけ。だいたい10営業日ほどで移管が終わります。
実際に作成したのは、
・贈与移管依頼書 兼 委任状：証券口座情報、贈与する投信などの情報を記入
・贈与契約書2通
で、贈与移管依頼書兼委任状と贈与契約書のコピーを郵送します。
それぞれが自署し、SBI証券の届出印を押す必要があります。
なお、届出印がない場合（2015年7月3日以降に口座を開設した人）は実印＋印鑑証明が必要になるっぽいです。息子にも同じ方法で贈与しようとしたら、届出印がないので実印が必要となりますが、まだ実印を作っていないので実行不可となりました。
1月7日頃に書類を郵送し、20日に移管が終わりました。
2週間あれば手続きが終わるようですね。
注意点としては、投信の一部を贈与する場合、贈与（移管）先＝妻の証券口座に、贈与する投信が存在しないこと（今回はTAM外国株式インデックスeが妻の口座に存在しないこと）。
なお、贈与金額は、贈与によって財産を所得した日の最終価格によって評価する、つまり本日の基準価額で評価されるようです。本日売却注文を出したので、約定した際の基準価額を使うのかなと思っていますが、後で改めて確認したいと思います。
追記:移管には1銘柄につき手数料3300円が必要になります。
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